Es gibt wohl nur wenige Sektoren, die so sehr auf die Vergabe von Aufträgen angewiesen sind wie der IT-Sektor. Daher dürfte es nicht überraschen, dass die bevorstehenden Änderungen der IR35-Regeln große Auswirkungen auf die heimischen Industrien in Großbritannien haben.
Tatsächlich wird geschätzt, dass fast 75 % der britischen Unternehmen nicht auf die bevorstehenden IR35-Änderungen vorbereitet sind. Dieses Zögern und die Angst vor der Zukunft haben sich auch direkt auf die Auftragnehmer ausgewirkt: Das Office for National Statistics (ONS) hat zwischen 2018 und dem letzten Jahr einen Rückgang von 2,4 % bei den IT-Auftragnehmern verzeichnet, und viele gehen davon aus, dass sich dieser Rückgang fortsetzen wird, wenn sich IR35 auf den privaten Sektor ausweitet.
Fassen wir zusammen: Viele Unternehmen sehen sich mit einem wachsenden IT-Bedarf konfrontiert, doch die verfügbaren Talente werden immer mehr eingeschränkt. Es wird immer schwieriger, Projekte abzuschließen, und neuen Initiativen fehlt das vorausschauende Fachwissen, um den größten Erfolg zu erzielen, was alles zu einem Wertverlust führt.
Es ist klar, dass etwas getan werden muss.
Ich möchte diese Gelegenheit nutzen, um zunächst näher auf IR35 einzugehen, bevor ich zeige, wie ein Partnerunternehmen eine viel effektivere und rechtssichere Methode für die Zukunft darstellt...
Was ist IR35?
IR35 bezieht sich eigentlich auf zwei verschiedene Regelungen. Bei der ersten handelt es sich um die ursprüngliche Gesetzgebung, die Steuervermeidung durch die Beschäftigung von Arbeitnehmern über Kapitalgesellschaften als Auftragnehmer verhindern sollte und daher nicht für Sozialversicherungszahlungen und Steuern gilt.
Zweitens gibt es eine zusätzliche Klausel, die als "Off-Payroll-Reformen" für die Gehaltsabrechnung bekannt ist. Da wir uns jedoch in erster Linie auf den privaten Sektor konzentrieren, werden wir diese zweite Klausel nicht im Detail untersuchen.
Wann wurde die IR35 eingeführt?
IR35 selbst gibt es schon lange, wie Sie an der Kennzeichnung durch die Inland Revenue erkennen können, und wurde ursprünglich im April 2000 eingeführt. Während Inland Revenue später zu Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) wurde, ist der Name IR35 geblieben.
Diese ursprüngliche Gesetzgebung wurde jedoch schlecht aufgenommen und ausgiebig kritisiert. Mit den anstehenden Änderungen sollen diese Bedenken ausgeräumt werden, und es sind diese neuen IR35-Bestimmungen, die den privaten Sektor derzeit bedrohen.
Wer fällt unter IR35?
Das Hauptaugenmerk der IR35 liegt auf der ordnungsgemäßen Besteuerung "versteckter Arbeitnehmer". Dies bezieht sich auf Situationen, in denen bestimmte Arbeitnehmer wie jeder andere Arbeitnehmer arbeiten, aber als Auftragnehmer und nicht als Vollzeitbeschäftigte bezahlt werden. Würde sich an der Situation etwas ändern, wenn es zum Beispiel die zwischengeschaltete Firma nicht gäbe?
Das große Problem dabei ist, dass es sich nicht um eine völlig eindeutige Definition handelt. Das HMRC kann Unternehmen überprüfen und die Gültigkeit bestimmter Fälle feststellen. Anders ausgedrückt: Es liegt an den Unternehmen, den IR35-Status ihrer Mitarbeiter zu bestimmen, und sie werden dafür verantwortlich gemacht, bis die HMRC im Rahmen einer Untersuchung eine Entscheidung trifft.
Wann ist IR35 anwendbar?
Im Einzelnen gibt es drei Schlüsselfaktoren, die den Status eines Auftragnehmers bestimmen können. Wir werden sie auch im Bereich IT-Contracting erklären, nur um es noch deutlicher zu machen. [blog_post_contact_form ga_event_category="IR35_blog1" ga_event_label="IR35-contact-form"] Bevor wir ins Detail gehen, sollten Sie wissen, dass bei diesen Faktoren sowohl der Vertrag zwischen der Agentur und dem Kunden als auch der Vertrag zwischen dem Auftragnehmer und dem Vermittler berücksichtigt wird.
Kontrolle
Ein wichtiger Faktor bei der Bestimmung des IR35-Status ist, wie viel Kontrolle ein Unternehmen über seine vermeintlichen Auftragnehmer hat. In den meisten Fällen sollten die Auftragnehmer einen gewissen Spielraum haben, wie sie ihre Aufgaben oder Projekte angehen. Sie sollten zwar nicht mikromanagt werden, aber die Unternehmen erwarten dennoch, dass sie bestimmte Ziele erreichen. Auftragnehmer werden - wie der Name schon sagt - mit der Erfüllung bestimmter Aufgaben beauftragt, und darauf kommt es beim Faktor "Kontrolle" an.
Andererseits könnte man einen Auftragnehmer, der unbefristete, täglich wechselnde Aufgaben hat, wohl als 'versteckten Arbeitnehmer' bezeichnen - es gibt keine vertragliche Vereinbarung, die regelt, was er tut, da er im Wesentlichen Teil des größeren Unternehmens ist.
Andere Faktoren können Arbeitszeiten, Pausen, direkte Aufsicht durch einen Vorgesetzten oder sogar Sozialleistungen sein - alles Anzeichen für einen versteckten Mitarbeiter.
IT-Kontext: Ihr internes Team arbeitet an allen Ihren Produkten und Anwendungen. Ein Teil dieses Teams ist fest angestellt, ein anderer Teil ist vertraglich angestellt. Da sie alle die gleichen Arbeitszeiten und -bedingungen haben, einschließlich der Vorgesetzten, könnte es sich bei Ihrem Vertragsteam tatsächlich um versteckte Mitarbeiter handeln.
Auf der anderen Seite beauftragen Sie ein Beratungsunternehmen mit der Bewertung und Verbesserung Ihrer Cloud-Infrastruktur. Es gibt klare Ziele und die Architekten und Ingenieure legen ihre eigenen Arbeitszeiten und Prozesse fest, solange sie mit Ihren eigenen Verfahren vereinbar sind und die Fristen einhalten. Dies ist eine vertragliche Arbeit, die Ihrem Unternehmen helfen soll, ein wichtiges Ziel zu erreichen. Zusätzliche Pflichten und Aufgaben können besprochen werden, aber sie kommen nicht ohne zusätzliche Verhandlungen oder Gespräche zur Änderung oder Erweiterung des Assistenzvertrags zustande.
Substitution
Und wie einfach ist es, den Arbeitnehmer zu ersetzen? Wenn ein Unternehmen eine bestimmte Person von einer Zweitagentur unter Vertrag nimmt, könnte dies als nicht IR35-konform angesehen werden.
Ein Vertragsunternehmen erbringt seine eigenen Dienstleistungen direkt für ein Kundenunternehmen, nicht für bestimmte Personen. Es ist zwar immer empfehlenswert, mit ein und derselben Person zusammenzuarbeiten, um den Aufbau besserer Beziehungen zu fördern und die Einarbeitung in das Projekt zu erleichtern, doch kann dies nicht zwingend vorgeschrieben werden.
Ein wichtiger Indikator dafür ist eine Substitutionsklausel im Vertrag. Eine solche Klausel würde die Rechte des Auftraggebers auf Substitution und die Verpflichtung des Auftragnehmers, bei Bedarf Ersatz zu liefern, festlegen.
Allerdings ist es auch wichtig, dass der Ersatz dieselbe Erfahrung und dieselben Fähigkeiten besitzt, die ursprünglich angefordert wurden. Das bedeutet, dass es die Aufgabe des Auftragnehmers ist, Ersatzleute zu schulen oder andere Vorkehrungen zu treffen, z. B. für Reisen. Dies ist Teil der Erfüllung der ursprünglich versprochenen Dienstleistung.
IT-Kontext: Wenn Sie vertraglich die Dienste eines IT-Unternehmens in Anspruch nehmen - sagen wir, um eine neue Anwendung zu entwickeln -, dann ist es Sache dieses Auftragnehmers, das zuständige Team bereitzustellen. Wenn die Vereinbarung eine bestimmte Anzahl von Mitarbeitern oder Stunden pro Tag vorsieht, muss der Auftragnehmer sicherstellen, dass die Mitarbeiter verfügbar sind und aktiv arbeiten, selbst wenn sich der spezifische Dienstplan ändert, solange alle, die daran arbeiten, qualifiziert und erfahren sind. Wenn es zu Änderungen kommt, kann dies bedeuten, dass der Auftragnehmer die neuen Mitarbeiter mit dem aktuellen Prozess des Projekts vertraut machen muss.
Ähnlich verhält es sich, wenn die Vereinbarung lediglich darin besteht, das Projekt bis zu einem bestimmten Zeitpunkt abzuliefern. Auch hier muss der Auftragnehmer festlegen, wie viele Personen in Bezug auf Arbeitskraft und Fachwissen benötigt werden. Das Ziel ist hier, das vereinbarte Projekt pünktlich zu liefern, und nicht, dies auf bestimmte Personen zu beschränken.
Es ist jedoch erwähnenswert, dass viele Unternehmen einen Vorabgenehmigungsprozess haben, und das ist völlig normal. Viele Projekte oder Aufgaben erfordern ein bestimmtes Maß an Fachwissen oder einzigartige Fähigkeiten und viele Unternehmen möchten sich bei ihren Partnern sicher fühlen.
Obligation
Im Gegensatz zu Arbeitnehmern sind Unternehmen nicht verpflichtet, Auftragnehmern laufende Aufträge zu erteilen. Nachdem die spezifische Aufgabe erledigt ist, steht es den Unternehmen frei, über eine neue Arbeit zu verhandeln, einen anderen Auftragnehmer zu suchen oder die Arbeit einfach ganz einzustellen. Dies ist ein wesentlicher Unterschied zwischen einem echten IR35-konformen Auftragnehmer und einem versteckten Arbeitnehmer. Im Gegensatz zu den beiden anderen Faktoren kann dieses Problem der gegenseitigen Verpflichtung auch bei Vertragsende auftreten. Wenn Verträge immer wieder verlängert werden (wiederum mit bestimmten Personen, wie oben erwähnt), kann dies ein Hinweis auf ein IR35-Problem sein. Um HMRC direkt zu zitieren:
"Wenn über einen bestimmten Zeitraum hinweg regelmäßig Arbeit angeboten und angenommen wird, kann ein kontinuierlicher Arbeitsvertrag zustande kommen. Die Parteien können behaupten, dass zwischen jedem Angebot und jeder Annahme von Arbeit keine Verpflichtung besteht, weitere Arbeit anzubieten oder anzunehmen. Eine solche Verpflichtung kann jedoch unter bestimmten Umständen konkludent eingegangen werden"[Quelle]
IT-Kontext: Wenn Sie sich für einen Partner entscheiden, der kontinuierliche Unterstützung bietet, muss dies klar als Dienstleistung der Partneragentur dargestellt werden. Wenn alternativ dazu bestimmte Personen diesen Service vor Ort erbringen, mit Ihrem eigenen Team zusammenarbeiten und der Vertrag ständig erneuert wird, könnte dies als ein potenzielles Problem angesehen werden.
Es gibt jedoch eine Reihe von Alternativen. Insbesondere wenn der Bedarf an idealer Technologie wächst, ist es dann nicht besser, mit einem vertrauenswürdigen Unternehmen zusammenzuarbeiten, anstatt Einzelpersonen unter Vertrag zu nehmen und alle damit verbundenen Risiken einzugehen?
Wenn Sie also unsere persönliche Voreingenommenheit entschuldigen, möchte ich Ihnen die Vorteile einer Partnerschaft erläutern, bevor wir uns mit der IR35, ihren Herausforderungen und der Frage befassen, wie Sie am besten vorankommen können.
Ein sicherer Weg, um Talente zu akquirieren
Große Unternehmen wie Barclays, die rund um die Uhr über eigene Support-Teams verfügen, sind aufgrund von IR35 gezwungen, auf PAYE umzusteigen, anstatt Vertragsarbeiter zu beschäftigen. Andere haben auch Dachunternehmen eingesetzt, aber die wirkliche Herausforderung liegt bei Menschen, die nur gelegentlich arbeiten müssen, aber eine engagierte Unterstützung wünschen, auf die sie sich verlassen können.
In diesem Fall kann IR35 viel weniger ein Hindernis sein, als es zunächst den Anschein hat.
Wir haben das selbst bei vielen Unternehmen erlebt, die nicht mehr einfach nur die billigsten Anbieter auf dem Markt beauftragen wollen. Da die Technologie und die entsprechenden IT-Anforderungen immer höher werden, steigt der Bedarf an vertrauenswürdigen Partnern exponentiell.
Mit anderen Worten, vertrauenswürdige Beratungs- und Entwicklungspartner, gepaart mit interner Unterstützung, sind der richtige Weg für die Zukunft, anstatt sich darauf zu verlassen, dass bestimmte Fähigkeiten intern auf Ad-hoc-Basis beschafft werden.
Partner sind keine Verträge
Wenn Sie ein bestimmtes Ziel vor Augen haben, sei es die Einführung eines neuen Dienstes, die Migration in die Cloud oder der innovative Umgang mit Daten, brauchen Sie einen Partner, der dieses Ziel erreicht. Ein Auftragnehmer hingegen will auch seinen eigenen Arbeitsplatz erhalten.
Als Partner empfehlen wir Ihnen die richtigen Technologien, Tools und Bereitstellungsmethoden und stellen das passende Team zusammen, während die Auftragnehmer Ihre Möglichkeiten auf ihre spezielle Erfahrung beschränken.
Als ob das nicht schon genug wäre, sollten wir nicht vergessen, dass wir auch rechtlich auf der sicheren Seite sind - und das nicht nur, weil wir außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig sind. Als Softwarehaus sind wir vertraglich verpflichtet, ein bestimmtes Produkt oder ein bestimmtes Ziel zu liefern. Es gibt also einen klaren Hinweis darauf, dass unsere Beziehung ein gegenseitiges Geschäft ist, ohne dass versteckte Mitarbeiter in Sicht sind.
Breiteres Spektrum an Fachwissen
Mit einem Partner erhalten Sie außerdem Zugang zu einer breiten Palette an Fachwissen.
Das bedeutet auch, dass wir, wenn eine Person nicht verfügbar ist, über ganze Teams von gleichermaßen geschulten und disziplinierten Experten verfügen, die sicherstellen, dass wir weiterhin an einem bestimmten Projekt arbeiten.
Mit den Änderungen der IR35-Regel hingegen könnten die Auftragnehmer etwas zögerlich werden. Sie könnten das Unternehmen verlassen, zu einem großen Unternehmen wechseln oder ihre Verfügbarkeit anderweitig einschränken. Der Vorteil eines ganzen Unternehmens ist hingegen, dass alle Herausforderungen (und, wie wir später noch sehen werden, die Verpflichtung zur Vertretung) bei uns liegen. Eine einzelne Person, die in Urlaub geht, wird den Fortschritt nicht aufhalten.
Schnellere Markteinführung
Sie müssen schnell etwas produzieren, um es auf den Markt zu bringen und erste Einnahmen zu erzielen? Der Versuch, ein komplettes Team individuell zusammenzustellen - insbesondere in einer Post-IR35-Welt - wird sicherlich viel Zeit in Anspruch nehmen. Eine Partnerschaft mit einem spezialisierten Anbieter ist dagegen viel effizienter, da es unsere Aufgabe ist, dieses Dreamteam zusammenzustellen, nicht Ihre.
Partner im Geltungsbereich von IR35
Wie sieht es also mit der IR35 aus? Lassen Sie uns die drei Schlüsselfaktoren von vorhin durchgehen:
Kontrolle
Werden Entwickler mit der Durchführung bestimmter Aufgaben beauftragt? Ja, durch die Partnerschaft mit einer Agentur werden wir beauftragt, bestimmte Aufgaben zu erfüllen und die verantwortlichen Entwickler zu finden.
Sind die Entwickler vertraglich verpflichtet, zu bestimmten Arbeitszeiten zu arbeiten? Sofern die Aufgaben nicht bestimmte Besprechungen oder andere zeitlich begrenzte Ereignisse erfordern, arbeiten wir daran, das Projekt während unserer Arbeitszeit abzuschließen, solange es Ihren Fristen und Zielen entspricht.
Sind die Entwickler vertraglich verpflichtet, an einem bestimmten Ort zu arbeiten? Nochmals, nein. Wir arbeiten in unseren eigenen Büros. Wir können Sie oft besuchen, um Ihre Teams und Experten zu treffen, aber wir arbeiten normalerweise von unseren polnischen Büros aus.
Wie sieht es mit den Sozialleistungen aus? Nein, ganz und gar nicht! Wir sind nicht Ihre Angestellten und Sie bieten in dieser Hinsicht keinerlei Vorteile.
Substitution
Können Mitarbeiter ersetzt werden? Ja, natürlich! Es ist unsere Pflicht, Ihre Ziele zu erreichen, und zu diesem Zweck stellen wir für jedes Projekt das ideale Team zusammen. Aber das Leben ist nun einmal so, und wenn ein Entwickler nicht verfügbar ist, sind wir dafür verantwortlich, einen Ersatz aus unseren über 700 Spezialisten zu finden.
Wie sieht es mit Fähigkeiten und Erfahrung aus? Wenn wir Ihnen Ersatzleute zur Verfügung stellen, werden diese immer über die gleichen Fähigkeiten und Erfahrungen verfügen. Unser Ziel ist es, Ihren Bedürfnissen gerecht zu werden, so dass wir das vereinbarte Team während der Projektlaufzeit nicht verkleinern.
Obligation
Wie funktioniert eine Partnerschaft? Wie alle Geschäfte beruhen auch Partnerschaften auf Verträgen. Sie können uns für bestimmte Aufgaben und Pflichten unter Vertrag nehmen. Wenn diese erfüllt sind, können die Verträge erneuert werden. Auf diese Weise sind unsere Dienstleistungen und Spezialitäten immer dann verfügbar, wenn Sie sie brauchen, und zwar mit klar definierten Zielen in Bezug auf Lieferungen und Erwartungen.
Wie sieht es mit kontinuierlicher Arbeit aus? Das kommt manchmal vor, vor allem wenn es um die Pflege größerer Projekte geht. Die Unternehmen entscheiden sich dafür, weiterhin mit uns zusammenzuarbeiten, weil wir ihr Geschäft in- und auswendig kennen und die besten Ergebnisse liefern. Sie sind jedoch in keiner Weise dazu verpflichtet und verfügen über alle erforderlichen Unterlagen, um sich selbständig zu machen oder anderweitig Hilfe zu suchen. Der entscheidende Unterschied in Bezug auf IR35 ist, dass wir eine Dienstleistung erbringen und nicht die verantwortlichen Personen.
Möchten Sie mehr erfahren? Setzen Sie sich noch heute mit uns in Verbindung und lassen Sie uns alle anstehenden IT-Anforderungen erledigen! Sie können mich direkt auf LinkedIn ansprechen oder das untenstehende Formular verwenden. [blog_post_contact_form ga_event_category="IR35_blog1" ga_event_label="IR35-contact-form"]
Quellen
Unsere Ideen
Weitere Blogs
Contact